Внимание!
|
Налог на добавленную стоимость - НДС
Вопрос | Ответ | Обоснование | Примечание |
Как рассчитать НДС | НДС рассчитывается по формуле: (налоговая база)*(налоговая ставка). Налоговые ставки могут быть следующие: 0% 10% 18% В этом случае налоговая база определяется как стоимость услуг или товаров с учетом акцизов и без включения НДС. В противном случае для расчета применяется налоговая ставка в виде расчетной величины -10/110 или 18/118. | НК РФ статьи 40, 146-149, 154, 163, 164, 167, 180, 181 | Акцизы - это вид косвенных налогов, включаемых в цену некоторых товаров и тарифы на предоставляемые услуги или работы, выполняемые на заказ. К таким товарам относится, например, алкогольная продукция.
|
Срок оплаты НДС | Индивидуальный предприниматель каждый квартал должен уплачивать НДС. Налоговая декларация должна быть представлена до 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. | То же Статьи 145-149 |
|
Кто имеет право на освобождение от уплаты НДС | Если за 3 календарных месяца сумма выручки от реализации товаров или услуг без учета налога не превысила в совокупности 2 млн. руб., то предприниматель имеет право на освобождение от уплаты НДС. | То же Статья 145
Приказ МНС 04.07.2002 года N БГ-3-03/342
| Чтобы воспользоваться этой льготой, предприниматель должен до 20 числа предоставить в налоговую инспекцию уведомление и соответствующие документы.
|
Какие документы нужно представить для освобождения от уплаты НДС | В налоговую инспекцию необходимо предоставить письменное уведомление по установленному образцу и выписки из книг продаж, учета доходов и расходов, а также копию журнала учета счетов - фактур.
|
| После 12 календарных месяцев предприниматель обязан уведомить налоговую инспекцию об отказе или продлении использования права на освобождение от НДС. При этом он должен представить документы, подтверждающие, что сумма выручки от реализации товаров или услуг за каждые 3 календарных месяца не превысила два млн. руб. Пример приведен ниже. |
Пример:
Предприниматель Иван Павлович занимается ремонтом квартир. На 2011 год он получил освобождение от уплаты НДС.
Сумма выручки в рублях составила:
январь 2011 г.- 40 002
февраль 2011 г. -50 002
март 2011 г. - 60 002
апрель 2011 г. -72 002
май 2011 г. - 80 002
июнь 2011 г. -90 002
июль 2011 г.- 1 850 002
Проверяем суммы:
январь, февраль, март - 40 002+50 002+60 002 = 150 006 < 2 000 000
февраль, март, апрель - 50 002+60 002+70 002 = 180 006 < 2 000 000
март, апрель, май - 60 002+70 002+80 002 = 210 006 < 2 000 000
апрель, май, июнь - 70 002+80 002+90 002 = 240 006 < 2 000 000
май, июнь, июль - 80 002+90 002 +1 850 002 = 2 020 006 > 2 000 000
За май, июнь, июль выручка составила больше 2 000 000 рублей.
Вывод: c 1 июля 2011 года Иван Павлович теряет право на освобождение от уплаты НДС и ему придется платить налог. Иначе с него могут быть взысканы штрафы и пени.