Внимание!
|
Пример 1: расчет авансовых платежей
Индивидуальный предприниматель Иван Павлович (далее ИП) занимается ремонтом квартир.
Зарегистрировался он в качестве предпринимателя в феврале месяце 2011г.
Первый заказ
он получил 17 марта 2011г.
Сумма заказа в рублях составила 15 000
Налоговые расходы - 3 000
----------------------------------------------------
15 000 - 3 000= 12 000 - это налоговая база
12 000*9=108 000 - это предполагаемый доход, который ИП должен показать в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ
Далее найдем 13% от суммы предполагаемого дохода
108 000*13%=14 040 - это предполагаемая сумма НДФЛ
Суммы:
14 040/2= 7 020 руб. - нужно уплатить до 15 июля 2011г.
7 020/2 = 3 510 руб.- нужно уплатить до 15 октября 2011г.
и 3 510 руб. - нужно уплатить до 15 января 2012г.
Эти авансовые платежи рассчитываются налоговиками, на основании декларации 4-НДФЛ, которую ИП должен подать в налоговую инспекцию до 23 апреля 2011 г.
Объяснение:
Первый заказ ИП получил 17 марта 2011г.
Месяц истекает 17 апреля 2011г.
17 апреля это выходной.
18 апреля это понедельник.
К этой дате прибавляем 5.
18+5=23
Вывод: налоговую декларацию ИП должен представить в налоговые органы не позднее 23 апреля на сумму предполагаемого дохода 108 000 руб.
Пример 2: расчет авансовых платежей
Второй заказ
ИП получил 18 марта 2011 г., который он должен выполнить до 25 сентября 2011г.
Сумма заказа в рублях составила 200 000
Налоговые расходы - 80 000
----------------------------------------
200 000 - 80 000 =120 000 - это налоговая база.
120 000 руб. ИП получил за 6 месяцев (с 18 марта до 25 сентября 2011 г.).
Получается, за месяц выручка составила 120 000/6=20 000
Нужно ли в этом случае ИП подавать уточненную налоговую декларацию?
Вернемся к началу нашего первого примера.
ИП за первый месяц своей предпринимательской деятельности получил всего 12 000
50 % от 12 000 составляет 6 000
12 000 + 6 000 = 18 000
20 000 больше 18 000, т.е. доход превысил больше чем на 50%.
Вывод: Предприниматель обязан представить в налоговые органы уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.
Рассчитаем платеж:
(120 000*13%)= 7 600
ИП уже уплатил 1-й авансовый платеж - 7 020 руб.
Следовательно, ему осталось уплатить
(7 600 - 7 020 )=7 580
Предприниматель обязан сначала уплатить половину от всей суммы , т.е.
7 580/2=3 790 руб.
И у него остался только один платежный срок - до 15 января 2012г.
Вывод: до 15 января 2012 г. предпринимателю придется заплатить оставшуюся сумму - 3 790 руб.